Движение денежных средств /Отчет о движении денежных средств — Cash flow/cash flow statement

Термин «движение денежных средств» используется для описания чистой суммы денежных средств, прошедших через счета организации за определенный период времени. Обычно денежный поток определяют, как поступления. Параметры движения денежных средств рассчитываются по тому, когда появились эти поступления и когда должны были быть осуществлены платежи. Движение денежных средств часто усложняется фактической стоимостью денег, полученных за рассматриваемый период. Оно не учитывает расходы, которые компания могла понести до наступления рассматриваемого периода, однако в этот период компания получает прибыль от затрат, сделанных в прошлом. В равной мере справедливо и обратное: компания, возможно, будет осуществлять платежи от прибыли, полученной в результате использования оборудования или ценных бумаг и указанной в предыдущем отчете о движении денежных средств.
В движении денежных средств сложно учитывать непогашенные долги и деньги, которые компании должны ее кредиторы. Ведь они не отражаются в отчете о движении денежных средств, как еще неоплаченные, хотя являются важным фактором, поскольку могут оказать как отрицательное, так и положительное влияние на собственные оборотные средства. Свободные ресурсы, рассчитанные в рамках движения денежных средств, имеют огромное значение для деятельности компании. Прежде всего, это справедливо потому, что собственные оборотные средства определяют способность организации своевременно выплачивать ее последующие долги и осуществлять необходимые инвестиции.